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Déductions sur les salaires, pensions et rentes
| Date d’effet | Déductions sur les salaires, pensions et rentes | Références législatives | Parution au JO | Notes | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Rentes viagères à titre onéreux | Date d'entrée en vigueur | Taux (1) Edit | Pensions | Salaires et allocations chômage | Déduction supplémentaire de 20% (6) | ||||||||||||
| Moins de 50 ans Edit | De 50 à 59 ans Edit | De 60 à 69 ans Edit | À partir de 70 ans Edit | Année IR Edit | Maximum (2) Edit | Minimum (3) Edit | Maximum (4) Edit | Minimum pour les salaires (5) Edit | Minimum pour les allocations chômage Edit | Taux Edit | Maximum Edit | Salaire plafond Edit | |||||
| 01/01/2022 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2022 | 10 % | 4 123,00 € | 422,00 € | 13 522,00 € | 472,00 € | Décret n° 2023-422 du 31/05/2023, art. 1 Article 158, 5.a. du Code général des impôts Article 83, 3. du Code général des impôts | 2023-06-02 | |||||
| 01/01/2021 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2022 | 10 % | 3 912,00 € | 400,00 € | 12 829,00 € | 448,00 € | Revalorisation comme prevue dans l'article 83 de la Loi 2020-1721 du 29/12/2020 (LF pour 2021) Art. 2 de la loi no 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022 | Les limites sont révisées chaque année dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. En 2021, l'augmentation était de 1,4 %. | |||||
| 01/01/2020 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2021 | 10 % | 3 858,00 € | 394,00 € | 12 652,00 € | 442,00 € | Loi 2020-1721 du 29/12/2020 (LF pour 2021) Art. 2 de la loi no 2020-1721 du 29 décembre 2020 de finances pour 2021 | 2020-12-30 | Revalorisation de (10 084 / 10 064) suivant l'évolution de la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu | ||||
| 01/01/2019 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2020 | 10 % | 3 850,00 € | 393,00 € | 12 627,00 € | 441,00 € | Loi 2019-1479, art. 50 et art. 157 du 28/12/2019 (LF pour 2020) | 2019-12-29 | |||||
| 01/01/2018 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2019 | 10 % | 3 812,00 € | 389,00 € | 12 502,00 € | 437,00 € | Loi 2018-1317, art. 30 du 28/12/2018 (LF pour 2019) I. 6° a) de l'article 30 de la LOI n° 2018-1317 du 28 décembre 2018 de finances pour 2019 (1) | 2018-12-30 | Suppression de la déduction minimale majorée pour les demandeurs d'emploi depuis plus d'un an. | ||||
| 01/01/2017 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2018 | 10 % | 3 752,00 € | 383,00 € | 12 305,00 € | 430,00 € | 947,00 € | Loi 2017-1837 du 31/12/2017 (LF pour 2018) | 2017-12-31 | ||||
| 01/01/2016 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2017 | 10 % | 3 715,00 € | 379,00 € | 12 183,00 € | 426,00 € | 938,00 € | Loi 2016-1917 du 29/12/2016 (LF pour 2017) | 2016-12-30 | ||||
| 01/01/2015 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2016 | 10 % | 3 711,00 € | 379,00 € | 12 170,00 € | 426,00 € | 937,00 € | Loi 2015-1785 du 29/12/2015 (LF pour 2016) | 2015-12-30 | ||||
| 01/01/2014 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2015 | 10 % | 3 707,00 € | 379,00 € | 12 157,00 € | 426,00 € | 936,00 € | Loi 2014-1654 du 29/12/2014 (LF pour 2015) | 2014-12-30 | ||||
| 01/01/2013 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2014 | 10 % | 3 689,00 € | 374,00 € | 12 097,00 € | 424,00 € | 931,00 € | Loi 2013-1278 du 29/12/2013 (LF pour 2014) | 2013-12-30 | ||||
| 01/01/2012 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2013 | 10 % | 3 660,00 € | 374,00 € | 12 000,00 € | 421,00 € | 924,00 € | Loi 2012-1509 du 29/12/2012 (LF pour 2013) | 2012-12-29 | Abattement de 10% salaire et chômeur : art. 83-3 du CGI ; Abattement de 10% pensions et retraites : art. 158-5 du CGI; Abattement supplémentaire de 20% : art. 158-5 du CGI | |||
| 01/01/2011 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2012 | 10 % | 3 660,00 € | 374,00 € | 14 157,00 € | 421,00 € | 924,00 € | LF pour 2012 BOI 5 F-2-12 n° 10 du 03/02/12 | 2011-12-28 | ||||
| 01/01/2010 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2011 | 10 % | 3 660,00 € | 374,00 € | 14 157,00 € | 421,00 € | 924,00 € | LF pour 2011 BOI 5 B-7-11 n°26 du 28/03/2011 | 2010-12-30 | ||||
| 01/01/2009 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2010 | 10 % | 3 606,00 € | 368,00 € | 13 948,00 € | 415,00 € | 910,00 € | LF pour 2010 BOI 5 B-13-10 n°22 du 16/02/2010 | 2009-12-31 | ||||
| 01/01/2008 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2009 | 10 % | 3 592,00 € | 367,00 € | 13 893,00 € | 413,00 € | 906,00 € | LF pour 2009 BOI 5 B-9-09 n°35 du 31/03/2009 | 2008-12-28 | ||||
| 01/01/2007 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2008 | 10 % | 3 491,00 € | 357,00 € | 13 501,00 € | 401,00 € | 880,00 € | LF pour 2008 BOI 5 B-11-08 n°28 du 04/03/2008 | 2007-12-27 | ||||
| 01/01/2006 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2007 | 10 % | 3 446,00 € | 352,00 € | 13 328,00 € | 396,00 € | 869,00 € | LF pour 2007 BOI 5 B-10-07 n°47 du 29/03/2007 | 2006-12-27 | Intégration de l'abattement de 20% au barème de l'impôt sur le revenu | |||
| 01/01/2005 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2006 | 10 % | 3 385,00 € | 346,00 € | 13 093,00 € | 389,00 € | 854,00 € | 20 % | 24 020,00 € | 120 100,00 € | LF pour 2006 BOI 5 B-6-06 n°8 du 18/01/2006 | 2005-12-31 | |
| 01/01/2004 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2005 | 10 % | 3 325,00 € | 340,00 € | 12 862,00 € | 382,00 € | 839,00 € | 20 % | 23 580,00 € | 117 900,00 € | LF pour 2005 BOI 5 B-9-05 n°33 du 18/02/2005 | 2004-12-31 | |
| 01/01/2003 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2004 | 10 % | 3 269,00 € | 334,00 € | 12 648,00 € | 376,00 € | 825,00 € | 20 % | 23 180,00 € | 115 900,00 € | LF pour 2004 BOI 5 B-8-04 n°37 du 25/02/2004 | 2003-12-31 | |
| 01/01/2002 | 70 % | 50 % | 40 % | 30 % | 2003 | 10 % | 3 214,00 € | 328,00 € | 12 437,00 € | 370,00 € | 811,00 € | 20 % | 22 780,00 € | 113 900,00 € | LF pour 2003 BOI 5 B-6-03 n°16 du 27/01/2003 | 2002-12-31 | |
| 01/01/2001 | 2002 | 10 % | 3 160,00 € | 323,00 € | 12 229,00 € | 364,00 € | 797,00 € | 20 % | 22 380,00 € | 111 900,00 € | LF pour 2002 BOI 5 B-3-02 n°18 du 25/01/2002 | 2001-12-29 | Voir aussi BOI 5 F-10-01 N° 37 du 21 FEVRIER 2001 | ||||
| 01/01/2000 | 2001 | 10 % | 20 400,00 F | 2 080,00 F | 78 950,00 F | 2 350,00 F | 5 140,00 F | 20 % | 144 400,00 F | 722 000,00 F | LF pour 2001 BOI 5 B-9-01 n°44 du 02/03/2001 | 2000-12-31 | |||||
| 01/01/1999 | 2000 | 10 % | 20 100,00 F | 2 050,00 F | 77 850,00 F | 2 320,00 F | 5 070,00 F | 20 % | 142 200,00 F | 711 000,00 F | LF pour 2000 BOI 5 B-5-00 n°11 du 17/01/2000 | 1999-12-31 | Voir BOFiP archives [DB 5F252] | ||||
| 01/01/1998 | 1999 | 10 % | 20 000,00 F | 2 040,00 F | 77 460,00 F | 2 310,00 F | 5 040,00 F | 20 % | 141 400,00 F | 707 000,00 F | LF pour 1999 BOI 5 F-1-99 n° 4 du 07/01/1999 | 1998-12-31 | |||||
| 01/01/1997 | 1998 | 10 % | 24 000,00 F | 2 020,00 F | 76 840,00 F | 2 290,00 F | 5 000,00 F | 20 % | 140 200,00 F | 701 000,00 F | LF pour 1998 | 1997-12-31 | Valeur minimale d'abattement pour les chômeurs de plus d'un an;(art. 13 de la loi de finances pour 1998) | ||||
| 01/01/1996 | 1997 | 10 % | 28 000,00 F | 2 000,00 F | 76 010,00 F | 2 270,00 F | 20 % | 138 600,00 F | 693 000,00 F | LF pour 1997 - art. 2-III | 1996-12-31 | ||||||
| 01/01/1995 | 1996 | 10 % | 31 900,00 F | 1 960,00 F | 74 590,00 F | 2 230,00 F | 20 % | 136 000,00 F | 680 000,00 F | LF pour 1996 | 1995-12-31 | ||||||
| 01/01/1994 | 1995 | 10 % | 31 300,00 F | 1 930,00 F | 73 270,00 F | 2 190,00 F | 20 % | 133 400,00 F | 667 000,00 F | LF pour 1995 | 1994-12-31 | ||||||
| 01/01/1993 | 1994 | 10 % | 30 800,00 F | 1 900,00 F | 72 250,00 F | 2 160,00 F | 20 % | 131 400,00 F | 657 000,00 F | LF pour 1994 | 1993-12-31 | Montant révisé chaque année dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu | |||||
| 01/01/1992 | 1993 | 10 % | 30 200,00 F | 1 860,00 F | 70 900,00 F | 2 120,00 F | 20 % | 128 800,00 F | 644 000,00 F | LF pour 1993 - art. 2-V | 1992-12-31 | ||||||
| 01/01/1991 | 1992 | 10 % | 29 300,00 F | 1 800,00 F | 68 960,00 F | 2 060,00 F | 20 % | 125 200,00 F | 626 000,00 F | LF pour 1992 | 1991-12-31 | ||||||
| 01/01/1990 | 1991 | 10 % | 28 400,00 F | 1 800,00 F | 66 950,00 F | 2 000,00 F | 20 % | 121 400,00 F | 607 000,00 F | LF pour 1991 | 1990-12-30 | ||||||
| 01/01/1989 | 1990 | 10 % | 27 500,00 F | 1 800,00 F | 64 870,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 117 600,00 F | 588 000,00 F | LF pour 1990 | 1989-12-30 | ||||||
| 01/01/1988 | 1989 | 10 % | 26 600,00 F | 1 800,00 F | 62 790,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 113 800,00 F | 569 000,00 F | LF pour 1989 | 1988-12-28 | Source: Lefebvre Fiscal 1989 | |||||
| 01/01/1987 | 1988 | 10 % | 25 900,00 F | 1 800,00 F | 61 190,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 110 800,00 F | 554 000,00 F | LF pour 1988 | 1987-12-31 | ||||||
| 01/01/1986 | 1987 | 10 % | 25 000,00 F | 1 800,00 F | 59 230,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 107 200,00 F | 536 000,00 F | LF pour 1987 | 1986-12-31 | ||||||
| 01/01/1985 | 1986 | 10 % | 24 400,00 F | 1 800,00 F | 57 840,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 104 600,00 F | 523 000,00 F | LF pour 1986 | 1985-12-31 | ||||||
| 01/01/1984 | 1985 | 10 % | 23 100,00 F | 1 800,00 F | 54 770,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 99 000,00 F | 495 000,00 F | LF pour 1985 | 1984-12-30 | ||||||
| 01/01/1983 | 1984 | 10 % | 21 400,00 F | 1 800,00 F | 50 900,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 92 000,00 F | 460 000,00 F | LF pour 1984 | 1983-12-30 | ||||||
| 01/01/1982 | 1983 | 10 % | 9 800,00 F | 1 800,00 F | 50 900,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 92 000,00 F | 460 000,00 F | LF pour 1983 | 1982-12-30 | ||||||
| 01/01/1981 | 1982 | 10 % | 8 700,00 F | 1 800,00 F | 50 900,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 92 000,00 F | 460 000,00 F | LF pour 1982 | 1981-12-31 | ||||||
| 01/01/1980 | 1981 | 10 % | 7 600,00 F | 1 800,00 F | 44 800,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 82 000,00 F | 410 000,00 F | LF pour 1981 | 1980-12-31 | ||||||
| 01/01/1979 | 1980 | 10 % | 6 700,00 F | 1 800,00 F | 40 000,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 72 000,00 F | 360 000,00 F | LF pour 1980 | 1980-01-19 | ||||||
| 01/01/1978 | 1979 | 10 % | 6 000,00 F | 1 800,00 F | 1 800,00 F | 20 % | 72 000,00 F | 360 000,00 F | LF pour 1979 | 1978-12-30 | Le maximum sur les pensions est pris en compte par foyer fiscal pour l'imposition des revenus de 1977 et 1978. | ||||||
| 01/01/1977 | 1978 | 10 % | 5 000,00 F | 1 500,00 F | 20 % | 72 000,00 F | 360 000,00 F | LF pour 1978 | 1977-12-31 | ||||||||
| 01/01/1975 | 1976 | 10 % | 20 % | 68 000,00 F | 340 000,00 F | ||||||||||||
| 01/01/1974 | 1975 | 10 % | 20 % | 62 000,00 F | 310 000,00 F | Pour les revenus 1973 et 1974, les salariés avaient également droit à un abattement de 10 % au-delà du plafond. | |||||||||||
| 01/01/1973 | 1974 | 10 % | 20 % | 56 000,00 F | 280 000,00 F | ||||||||||||
| 01/01/1960 | 1961 | 10 % | 20 % | ||||||||||||||
| 01/01/1959 | 1960 | 10 % | 19 % | ||||||||||||||
| 01/01/1954 | 1955 | 10 % | 15 % | ||||||||||||||
| 01/01/1953 | 1954 | 10 % | 10 % | Création d'un abattement supplémentaire pour les salaires inférieurs au seuil (colonne D) | |||||||||||||
| 01/01/1952 | 1953 | 10 % | Au titre de l'imposition des revenus des années 1943-1952, les salariés avaient également droit à une déduction forfaitaire pour frais professionnels de 5% au-delà du plafond. | ||||||||||||||
| 01/01/1951 | 1952 | 10 % | 200 000,00 AF | ||||||||||||||
| 01/01/1946 | 1947 | 10 % | 50 000,00 AF | ||||||||||||||
| 01/01/1943 | 1944 | 10 % | 20 000,00 AF | ||||||||||||||
| 01/01/1942 | 1943 | ||||||||||||||||
(1) La déduction forfaitaire de 10 % prévue par l'article 83 -3°, 2e alinéa du CGI pour la prise en compte des frais professionnels des salariés est plafonnée. (2) Notes : Chaque année, il est révisé selon les mêmes modalités que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. Ref : Article 158-5-a. du CGI https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047622551 (3) Notes : Chaque année, il est révisé selon les mêmes modalités que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. Ref : Article 158-5-a. du CGI https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047622551 (4) Ref: Article 83-3 du CGI https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047622408 Relevé dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. Il n'y a pas de plafond à la déduction entre 1952 et 1978.Entre 1934 et 1942, la déduction de 10 % est aussi plafonnée à 20 000 FRF (colonne J). > Voir Annexe C-3 dans Thomas Piketty, Les hauts revenus en France au XXe siècle (Grasset, 2001) (5) Ref: Article 83-3 du CGI https://www.legifrance.gouv.fr/codes/article_lc/LEGIARTI000047622408 Relevé dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche du barème de l'impôt sur le revenu. (6) Entre 1915 et 1944, des déductions du revenu imposable pour charges des familles étaient appliquées pour le calcul de l'impôt général sur le revenu (et de l'impôt cédulaire sur les salaires) sous forme d'abattement général dépendant du statut marital et du nombre d'enfant. > Voir Annexe C-1 dans Thomas Piketty, Les hauts revenus en France au XXe siècle (Grasset, 2001) ; voir aussi note (3) de l'onglet sur le quotient familial concernant les réductions d'impôt pour charges de famille entre 1915 et 1947.